Le régime enregistré d’épargne-retraite (REER) est depuis longtemps reconnu comme l’un des outils les plus efficaces au Canada pour constituer un patrimoine à long terme et assurer la stabilité financière après la retraite. Ce qui le rend particulièrement précieux, c’est sa combinaison unique d’allégement fiscal immédiat et de croissance à l’abri de l’impôt. Pour les résidents du Québec, cet avantage est encore plus prononcé : les impôts fédéral et provincial sur le revenu pèsent plus lourdement sur les revenus que dans la plupart des autres provinces. Chaque dollar cotisé à un REER réduit donc non seulement l’impôt fédéral, mais aussi l’impôt provincial, créant ainsi un puissant bouclier à deux niveaux qui aide les Canadiens à conserver une plus grande part de ce qu’ils gagnent aujourd’hui tout en préparant l’avenir.
La planification d’un REER ne consiste pas seulement à épargner de l’argent. Il s’agit d’
Ce guide 2025 rassemble les règles de cotisation les plus récentes, explique la structure de retenue unique qui s’applique au Québec et met en évidence les pièges courants qui coûtent trop souvent aux résidents des milliers de dollars d’impôts inutiles.
Plafonds de cotisation et règles (2025)
- Plafond annuel de cotisation (2025) : 32 490 CAD.
Ce chiffre est ajusté chaque année en fonction de l’inflation. Il garantit que les droits de cotisation à un REER augmentent en fonction de la hausse des revenus et du coût de la vie. - Règle du pourcentage du revenu. Votre plafond personnel est égal à 18 % de vos revenus de l’année précédente ou au plafond annuel si celui-ci est inférieur. Par exemple, une personne ayant un revenu de 100 000 CAD en 2024 disposera de 18 000 CAD de nouveaux droits REER en 2025, à condition de ne pas dépasser le plafond de 32 490 CAD.
- Report de la chambre inutilisée. Si vous n’avez pas utilisé tous vos droits de cotisation à un REER au cours des années précédentes, la partie inutilisée est automatiquement reportée indéfiniment. Cela permet aux particuliers de se rattraper plus tard, ce qui est particulièrement utile pour les professionnels dont les revenus augmentent fortement en milieu de carrière.
- Ajustement des pensions (AP). Les participants à un régime de retraite professionnel (RPP) bénéficient de moins de droits de cotisation à un REER, car les cotisations aux régimes de retraite de l’employeur sont prises en compte dans le calcul de l’épargne-retraite. Cela garantit l’équité, mais exige des employés qu’ils soient très attentifs à l’avis de cotisation annuel de l’Agence du revenu du Canada (ARC).
- Date limite pour les contributions de 2024. Les cotisations versées jusqu’au 1er mars 2025 peuvent être déduites de votre déclaration de revenus 2024. Ce délai de grâce de 60 jours permet aux contribuables de calculer leur revenu pour l’année et de verser des cotisations pour réduire leur facture fiscale.
- Âge maximal de cotisation. Vous pouvez cotiser à votre REER jusqu’au 31 décembre de l’année de votre 71e anniversaire. Après cette date, le compte doit être converti en un
fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) ou utilisé pour acheter une rente. Ces deux options permettent d’entamer le processus de retrait de l’épargne d’une manière structurée et imposable.
Avantages fiscaux des REER
Le REER est un instrument à double avantage :
- Déduction fiscale immédiate. Les cotisations réduisent votre revenu imposable l’année où elles sont demandées.
- Croissance avec report d’impôt. Les revenus des investissements dans le REER – dividendes, plus-values, intérêts – croissent sans être imposés jusqu’au moment du retrait.
- Lissage des revenus. Les retraits sont imposés comme des revenus réguliers, idéalement lorsque vous êtes à la retraite et que vous vous situez dans une tranche d’imposition marginale inférieure.
Pour les résidents canadiens à hauts revenus, ces déductions peuvent représenter des milliers de dollars par an, qui peuvent être réinvestis ou utilisés pour accélérer le remboursement des dettes.
Retenues à la source au Québec
Lorsque les fonds sont retirés, les institutions financières doivent retenir l’impôt sur le revenu à la source. Le Québec a une structure différente de celle des autres provinces :
Retenue fédérale (résidents du Québec) :
- Jusqu’à 5 000 $ – 5
- De 5 001 $ à 15 000 $ – 10 %.
- Plus de 15 000 $ – 15
Retenue provinciale au Québec :
- Un impôt provincial fixe de 14 % s’applique aux retraits forfaitaires.
Cela signifie qu’un retrait de 10 000 $ pourrait faire l’objet d’une retenue initiale de 24 % (1 000 $ au niveau fédéral + 1 400 $ au niveau provincial). Le montant final dû ou remboursé est rapproché lorsque vous remplissez votre déclaration de revenus.
Il est important de noter que les transferts entre comptes enregistrés (par exemple, REER → FERR, REER → un autre REER) ne sont pas soumis à la retenue.
Programmes spéciaux : HBP et LLP
Les REER ne sont pas toujours bloqués jusqu’à la retraite. Deux programmes permettent des retraits temporaires sans pénalité si les conditions sont remplies :
- Régime d’accession à la propriété (RAP). Retirez jusqu’à 60 000 $ pour l’achat d’une première maison. Le montant doit être remboursé dans le REER sur une période de 15 ans après un délai de grâce de 5 ans.
- Plan d’éducation et de formation tout au long de la vie (EFTLV). Retirez jusqu’à 20 000 $ (10 000 $ par an) pour financer des études ou une formation à temps plein. Le remboursement s’effectue sur 10 ans.
Ces deux programmes sont largement utilisés au Québec, en particulier par les jeunes professionnels qui cherchent à concilier l’évolution de leur carrière et leur rêve d’accéder à la propriété.
Les erreurs courantes à éviter
- Contribution excessive. Le dépassement des droits de cotisation à un REER au-delà du plafond viager de 2 000 $ entraîne une pénalité fiscale de 1 % par mois sur l’excédent.
- Oubliez la retenue. Beaucoup pensent que les retraits sont « non imposables » une fois déduits, mais les impôts fédéral et provincial s’appliquent à la source.
- Ignorer l’ajustement des pensions. Les régimes d’employeur réduisent vos droits de cotisation à un REER ; ne pas en tenir compte peut entraîner des cotisations excédentaires accidentelles.
- Retraits fréquents. Chaque retrait réduit de façon permanente votre potentiel de croissance en report d’impôt.
- Manque de coordination avec le CELI ou le FHSA. L’utilisation d’une mauvaise combinaison de comptes peut réduire l’efficacité globale et les économies d’impôt.
Une stratégie pratique de REER pour les résidents canadiens
- Maximiser les cotisations au cours des années où les revenus sont élevés. Plus votre taux marginal d’imposition est élevé, plus chaque dollar cotisé a de la valeur.
- Réinvestissez votre remboursement d’impôt. Utilisez les remboursements pour compléter vos cotisations ou rembourser des dettes à taux d’intérêt élevé.
- Tirez parti du RAP ou du programme d’éducation permanente à bon escient. Ces programmes peuvent contribuer à la réalisation d’objectifs de vie importants, mais ils doivent être remboursés dans les délais prévus.
- Planifiez soigneusement vos retraits. Évitez autant que possible les montants forfaitaires importants ; échelonnez les retraits pour réduire les retenues à la source et l’impôt final à payer.
- Pensez à long terme. À l’approche de l’âge de 71 ans, décidez si un FERR, une rente ou des retraits progressifs correspondent le mieux à votre plan de retraite.
Aperçu des règles de cotisation et de retrait des REER (2025)
| Catégorie | Détails |
| Plafond annuel de cotisation (2025) | 32 490 CAD ou 18 % des revenus de l’année précédente (le montant le plus bas étant retenu) |
| Salle de report | Illimité, cumulable d’année en année |
| Date limite de dépôt des contributions pour 2025 | 1er mars 2026 |
| Âge maximum pour cotiser | 31 décembre de l’année de votre 71e anniversaire |
| Facteur d’équivalence (FE) | Réduction des droits de cotisation à un REER en cas d’adhésion à un régime de retraite d’entreprise |
| Retenue à la source (fédéral, résidents du Québec) | 5 % jusqu’à 5 000 $ ; 10 % de 5 001 à 15 000 $ ; 15 % au-delà de 15 000 $. |
| Retenue provinciale (Québec) | 14 % supplémentaires sur les retraits en capital |
| Programmes spéciaux | RAP : jusqu’à 60 000 $ pour un premier logement ; REEP : jusqu’à 20 000 $ pour l’éducation. |
| Pénalité pour surcotisation | 1 % par mois pour les montants supérieurs à 2 000 $ chambre de grâce |
FAQ : REER au Québec (2025)
1. Qu’est-ce qu’un REER ?
Le régime enregistré d’épargne-retraite (REER) est un compte enregistré qui permet aux Canadiens de réduire leur revenu imposable aujourd’hui et de faire fructifier leurs investissements à l’abri de l’impôt jusqu’à leur retrait.
2. Combien puis-je cotiser en 2025 ?
Votre plafond est le plus bas des deux montants suivants : 18 % de vos revenus de l’année précédente ou 32 490 CAD (le plafond de 2025). Les droits inutilisés sont reportés indéfiniment.
3. Les résidents du Québec peuvent-ils déduire les cotisations à un REER à la fois de l’impôt fédéral et de l’impôt provincial ?
Oui. Les cotisations réduisent le revenu imposable aux deux niveaux, ce qui est particulièrement intéressant compte tenu des taux d’imposition combinés élevés au Québec.
4. Que se passe-t-il si je cotise trop ?
Vous pouvez dépasser votre limite jusqu’à 2 000 CAD sans pénalité. Tout dépassement est soumis à une pénalité de 1 % par mois jusqu’à son retrait.
5. Comment fonctionne la retenue d’impôt sur les REER au Québec ?
Les retraits font l’objet d’une retenue fédérale (de 5 à 15 %) et d’une retenue provinciale fixe de 14 %. Par exemple, pour un retrait de 10 000 $, 24 % sont retenus à la source. La responsabilité finale est réconciliée lors de la déclaration d’impôt.
6. Les transferts entre régimes enregistrés sont-ils imposés ?
Non. Les transferts tels que REER → REER, REER → FERR ou REER → rente sont à imposition différée et ne font pas l’objet d’une retenue à la source.
7. Quels sont les programmes HBP et LLP ?
- Régime d’accession à la propriété (RAP) : retrait jusqu’à 6035 000 dollars pour l’achat d’une première maison ; remboursement sur 15 ans.
- Régime d’encouragement à l’éducation permanente (REEP) : retirer jusqu’à 20 000 $ pour les études ; le remboursement doit se faire sur 10 ans.
8. Jusqu’à quel âge puis-je cotiser à mon REER ?
Vous pouvez cotiser jusqu’au 31 décembre de l’année où vous atteignez 71 ans. Après cette date, le compte doit être converti en FERR ou en rente.
9. Dois-je donner la priorité au REER ou au CELI ?
Au Québec, les personnes à revenu élevé profitent souvent davantage des déductions du REER, tandis que le CELI offre de la souplesse et des retraits libres d’impôt. De nombreux résidents utilisent les deux de manière stratégique.
10. Les deux conjoints peuvent-ils cotiser à un REER ?
Oui. En outre, le REER de conjoint permet aux partenaires à revenu élevé de cotiser au REER de l’autre, ce qui permet de fractionner le revenu de retraite et de réduire l’impôt à payer.
Pourquoi travailler avec Boris Kolodner Financial Services ?
Chez Boris Kolodner Financial Services, nous savons que la planification de la retraite au Québec n’est pas une solution unique. En raison de la superposition des règles fiscales fédérales et provinciales, les stratégies de REER au Québec exigent plus qu’un simple remplissage des droits de cotisation ; elles exigent de la précision.
Voici comment nous vous aidons à faire les choses correctement :
- Optimisez chaque dollar. Nous veillons à ce que vous utilisiez vos droits annuels de cotisation à un REER de manière stratégique, en évitant les pénalités coûteuses liées aux cotisations excédentaires.
- Coordonner tous les comptes. Votre REER est intégré au CELI, au CELI, au REEI, au REEE, aux régimes de retraite non agréés et aux régimes de retraite d’employeur afin de créer une stratégie patrimoniale efficace.
- Minimiser l’impôt sur la fortune. Qu’il s’agisse du calendrier des cotisations ou de la conversion d’un REER en FERR, nous élaborons des stratégies de retrait qui vous permettent de garder plus d’argent dans vos poches.
- Restez en parfaite conformité. Notre équipe s’assure que chaque étape est conforme aux règlements de l’ARC et de Revenu Québec.
Au Québec, l’indépendance financière ne consiste pas seulement à épargner, mais aussi à épargner intelligemment, en suivant un plan précis adapté à votre revenu, à votre mode de vie et à vos objectifs à long terme.
Passez à l’étape suivante
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